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納稅籌劃
過高上調個稅起征點反而惡化收入分配格局
作者:admin 發表于 2019-01-14 瀏覽:
文章導讀:生活壓力很大。因此,他們也顧不得大幅提高個稅起征點,會使高收入階層得益的絕對數更大,支持較大幅度提高個人所得稅起征點,應當說也是可以理解的。其實既解決中等收入夾心...
生活壓力很大。因此,他們也顧不得大幅提高個稅起征點,會使高收入階層得益的絕對數更大,支持較大幅度提高個人所得稅起征點,應當說也是可以理解的。其實既解決中等收入夾心層的問題同時又不擴大收入分配差距的辦法也有很多。這主要就不是提高個人所得稅起征點,而是簡化和降低中等及中等偏低收入工薪階層適用的個人所得稅稅率。比如在個人所得稅起征點不變或提高有限的情況下,把原來一萬元以下工薪收入個人所得稅稅率快速累進到15%、20%的稅率下調,變為5%--10%,這樣,萬元以下中等及中等偏低收入的人納稅就會顯著減少,而且比僅調起征點的納稅更少。同時,在保持邊際稅率45%基本不變的情況下,適當上調高收入端的區間稅率,使高收入的人并不因中低收入檔的稅率下調而少交稅。這樣,低端有返還,中低端有減稅,高端稅收負擔不變,即使個稅起征點變動不大,中端、低端收入者都有實惠,收入差距自然就會縮小。可見,隨著經濟發展和低收入工薪上升,逐步適當小幅上調個稅起征點,同時降低中低收入階層的稅率,是在政府減稅情況下民眾既得實惠、收入差距會有所縮小而不是擴大的有效途徑。實際上,總理的政府工作報告中,也是把提高低收入保障、調整個稅起征點和稅率等三項措施作為整體一并提出來的。因此,把整體的收入分配改革聚焦或炒作成一定要大幅調高起征點這一件事,其實是幫了倒忙,不是促進而是多少阻礙了收入分配改革的健康發展。 有人說,真正的高收入者其主要收入來源是財產收入和其它隱形收入,并不繳納什么個人所得稅,所以個人所得稅無論怎么調實際上對收入分配總的影響并不大,對真正的富人影響更小。這個話有相當道理,在一定意義上更是抓住了要害。我國的個人所得稅目前是分類稅制,只對工薪勞動報酬高速累進,而并不對其它收入綜合納稅,這比是否按家庭負擔扣除是更大的稅制改革問題,也是我國收入和財富差距拉大的重要原因。所以,我并不主張再提高個人所得稅的邊際稅率,再去增加拿高工薪的人的稅收。因為現在的個人所得稅其實累進征收的只是工薪所得,而領工薪的這些人畢竟是憑本事賺錢,拿的是陽光下的收入,已經負擔了很重的稅收。因此,目前已經不算低的個人所得稅最高稅率不宜提高,以鼓勵收入陽光化。對于非勞動收入那是財產類稅收要解決的問題,我們長期以來一直網開一面,成為貧富差距的重要推手,需要政府認真研究對待。個人工薪所得稅當然不可能包打天下。至于現在非常嚴重的隱形收入,才是一個真正的體制性大問題,其中藏污納垢,在一定意義上是各種腐敗和違法活動的源頭。這也是我正在做的收入分配問題研究的專門一個報告,不是這里可以順帶說清楚的。不過好在總理的政府工作報告中已將“大力整頓和規范收入分配秩序,堅決取締非法收入,加快建立收入分配監測系統”提上議事日程,作為啟動收入分配改革的三項基本內容之一。這是一項真正的大工程,既需要政府觸動既得利益包括官員利益的決心,也需要全民參與和法治觀念的彰顯。只是由于人們過于聚焦個稅起征點問題,以至把收入分配中真正更重大的問題都忽略遮蔽了。 在個人所得稅起征點問題上形成如此普遍的錯誤“共識”,反映了收入分配問題的復雜性,也反映了在這個領域中長期以來存在的各種誤解和誤區。如果我們真想縮小收入分配差距,從根本上扭轉貧富差距擴大的趨勢,恐怕還得對現有的各種流行見解和“共識”認真逐一解剖,撥亂反正,去偽存真,這樣才能既把蛋糕做大,又把蛋糕分好。必須清醒地看到,從間接稅為主的商品稅向個人所得稅這樣的直接稅為主過渡,特別是對財產和隱性收入的清理和征稅,既觸及到我們現存體制問題的真正痛處,也觸及到這個社會享有優勢資源的各階層強勢居民乃至我們若干根深蒂固的文化傳統和習慣,因此對既得利益包括我們很多人自身的阻力絕不可低估。世間幾乎沒有人喜歡被直接從自己的收入和財產上收稅,但世界上凡是收入和貧富差距小的國家經驗都說明,如果不把所有人首先是官員的財產和收入透明化,不在降低商品稅這類不易察覺的間接稅的同時,大幅增加公民個人收入和財產的所得稅,想有一個收入和財富差距較小的社會,其實并不可能。天下沒有這樣魚和熊掌兼得的好事。收入分配改革之難,難就難在它要打破太多的既得利益和太久遠的傳統習慣。這就更需要盡可能凝聚社會的共識,積累改革的動力和勢能,而切不可在諸如個稅起征點這樣的枝節問題和虛構矛盾上被引入歧途。總之,對當今中國社會來說,既做大蛋糕,又通過分好、分公平、分出效率來進一步推動把蛋糕做得更大,這才是社會最大的公約數。

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